impot-sur-les-societes
فهرست مطالب
توضیحاتی درباره Impôt sur les sociétés (IS)
“مالیات بر شرکتها” (Impôt sur les sociétés)، یا به اختصار IS، نوعی مالیات مستقیم است که توسط دولت فرانسه بر درآمد و سود شرکتها و مؤسسات مشمول اعمال میشود. این مالیات یکی از مهمترین منابع درآمدی دولت فرانسه است و قوانین و نرخهای آن توسط Code général des impôts (CGI) تنظیم شده است.
شرکتهای مشمول مالیات بر شرکتها
مالیات بر شرکتها در فرانسه به شخصیت حقوقی (Personne morale) اختصاص دارد. شرکتهای زیر مشمول این مالیات میشوند:
- شرکتهای سرمایهای مانند:
- شرکتهای سهامی خاص (Société anonyme – SA)
- شرکتهای با مسئولیت محدود (Société à responsabilité limitée – SARL)
- شرکتهای مختلط (Société en commandite par actions – SCA)
- مؤسسات تجاری و صنعتی (شرکتهایی که به فعالیت تجاری یا تولیدی مشغول هستند).
- برخی انجمنها، در صورت کسب درآمد تجاری مشمول IS.
شرکتهای شخصی (Entreprise individuelle) و مشارکتی (Société en nom collectif – SNC) معمولاً مشمول مالیات بر درآمد (Impôt sur le revenu) هستند مگر اینکه بهطور داوطلبانه مشمول IS شوند.
نحوه محاسبه مالیات بر شرکتها
پایه مالیاتی برای محاسبه IS، سود خالص شرکت پس از کسر هزینههای قابل قبول است. سود خالص به این صورت محاسبه میشود:
- نرخ استاندارد: برای بیشتر شرکتها، نرخ استاندارد مالیات بر سود به شرح زیر است:
- 25% از سال 2022 (نرخ یکسان برای همه شرکتها).
- نرخ کاهشیافته: برای شرکتهای کوچک و متوسط (Petites et Moyennes Entreprises – PME)، نرخ کاهشیافتهای به میزان 15% برای اولین 42,500 یورو سود اعمال میشود، به شرطی که:
- گردش مالی شرکت کمتر از 10 میلیون یورو باشد.
- حداقل 75% از سهام شرکت در اختیار افراد حقیقی باشد.
زمانبندی پرداخت مالیات
شرکتها باید مالیات بر سود خود را به صورت پیشپرداختهای سهماهه در طول سال مالی پرداخت کنند. تسویهحساب نهایی پس از بستن حسابهای مالی و محاسبه سود واقعی صورت میگیرد.
معافیتها و کاهشهای مالیاتی
برخی شرکتها ممکن است به دلیل نوع فعالیت یا منطقه جغرافیایی خود مشمول تخفیفها یا معافیتهای مالیاتی شوند:
- شرکتهای تازهتأسیس در برخی مناطق خاص (مانند Zones Franches Urbaines – ZFU).
- فعالیتهای تحقیق و توسعه (R&D) تحت اعتبار مالیاتی تحقیقاتی (CIR).
نکات کلیدی
- ثبت و گزارش دقیق: شرکتها باید حسابهای مالی خود را به دقت ثبت کرده و به اداره مالیات ارائه دهند.
- مشاوره مالیاتی: به دلیل پیچیدگی قوانین، مشاوره با حسابداران حرفهای یا مشاوران مالیاتی توصیه میشود.
- الزام به شفافیت: شرکتها باید قوانین ضد تقلب مالیاتی را رعایت کنند، زیرا تخلفات ممکن است منجر به جریمههای سنگین شود.
نتیجهگیری
مالیات بر شرکتها (IS) یکی از جنبههای مهم فعالیتهای تجاری در فرانسه است که نیازمند برنامهریزی مالی دقیق و آشنایی با قوانین مالیاتی است. شرکتها باید از نرخها، معافیتها و روشهای پرداخت بهخوبی آگاه باشند تا از مزایای قانونی بهرهمند شده و از مشکلات مالیاتی جلوگیری کنند.
